Dopo l’avviso bonario hai due mesi, e conviene non lasciarli scorrere
Non è una multa né una cartella: è l’invito del Fisco a sistemare un errore a condizioni più leggere. Entro quando pagare, come rateizzare e cosa fare se l’importo non torna.
Arriva in un plico dell’Agenzia delle Entrate, con un titolo prudente: «comunicazione degli esiti del controllo automatizzato». Non è una multa e non è ancora una cartella. È il modo con cui il Fisco segnala che, confrontando la dichiarazione con i versamenti, qualcosa non torna: un’imposta pagata in meno, un acconto saltato, un codice tributo sbagliato. La buona notizia è che a questo stadio c’è ancora tempo per sistemare la cosa a condizioni molto più leggere di quelle che scattano dopo.
Che cos’è davvero l’avviso bonario
L’avviso bonario nasce dai controlli previsti dagli articoli 36-bis e 36-ter del DPR 600/1973. Il controllo automatizzato (36-bis) è un confronto fatto dal sistema tra quanto dichiarato e quanto versato; il controllo formale (36-ter) è una verifica dei documenti, per esempio delle detrazioni e degli oneri indicati nel 730 o nel modello Redditi. In entrambi i casi l’Agenzia, prima di iscrivere la somma a ruolo, invita il contribuente a pagare o a far presente un errore. È un passaggio pensato per evitare la cartella, non per anticiparla.
Il quadrato pieno indica la prossima data. I giorni sono ricalcolati ogni giorno a partire dalla data odierna; le date passate sono in grigio.
Quanti giorni hai per pagare con la sanzione ridotta
Il termine è cambiato di recente. Fino al 2024 la finestra era di 30 giorni; per le comunicazioni emesse dal 2025 è salita a 60 giorni dal ricevimento. Se paghi entro quei 60 giorni, la sanzione per l’omesso o insufficiente versamento è ridotta a un terzo: con il controllo automatizzato scende all’8,33 per cento invece del 25 per cento ordinario, con il controllo formale è ridotta a due terzi (circa il 16,67 per cento). Quando l’avviso è trasmesso in via telematica all’intermediario che ha inviato la dichiarazione (il commercialista o il CAF), il termine utile sale a 90 giorni dalla data in cui l’avviso è reso disponibile all’intermediario.
Il senso è semplice: lo Stato scambia uno sconto sulla sanzione con un pagamento rapido e senza contenzioso. Per questo l’errore più costoso è lasciare la busta in un cassetto: scaduti i termini, la pretesa viene iscritta a ruolo e si trasforma in cartella di pagamento, con la sanzione piena e gli oneri di riscossione.
Se l’importo ti sembra sbagliato
Un avviso bonario non è una condanna definitiva. Se ritieni che i dati siano errati — un versamento c’era ma non è stato abbinato, una detrazione era legittima — puoi chiedere il riesame senza pagare nulla di tasca tua. Il canale ordinario è il servizio di assistenza CIVIS nell’area riservata del sito dell’Agenzia, oppure l’appuntamento in ufficio portando le ricevute. Se l’errore era dell’amministrazione, l’avviso viene corretto o annullato in autotutela e la sanzione non è dovuta. Conviene muoversi comunque entro i termini: la richiesta di chiarimenti non sospende automaticamente la scadenza del pagamento agevolato.
Pagare a rate: come funziona oggi
Se la somma pesa, si può rateizzare. Dal 2023 la regola è una sola per tutti gli importi: fino a venti rate trimestrali. In passato la rateazione era limitata a otto rate per gli importi fino a 5.000 euro e saliva a venti solo oltre quella soglia; quella distinzione non c’è più. La prima rata va versata entro il termine dell’avviso, le successive scadono all’ultimo giorno di ogni trimestre e sugli importi dopo la prima si applicano interessi del 3,5 per cento annuo. Saltare una rata entro certi limiti non fa decadere il piano, ma un ritardo rilevante sulla prima rata fa perdere il beneficio della sanzione ridotta.
Controllo automatizzato e controllo formale
Non tutti gli avvisi bonari nascono allo stesso modo, e la differenza incide sulla sanzione. Il controllo automatizzato (36-bis) confronta in modo meccanico i dati della dichiarazione con i versamenti e con le informazioni già in possesso dell’Agenzia: è qui che emergono gli acconti saltati o le imposte versate in meno, e la sanzione ridotta è pari a un terzo. Il controllo formale (36-ter) è più approfondito e può richiedere di esibire documenti — le ricevute delle spese mediche, gli interessi del mutuo, le erogazioni liberali indicate tra gli oneri — per verificare che le detrazioni spettino davvero. In questo caso la riduzione della sanzione è a due terzi, quindi un po’ meno vantaggiosa, e spesso conviene preparare per tempo i giustificativi. Leggere con attenzione quale dei due controlli ha generato l’avviso aiuta a capire sia l’importo sia cosa serve per rispondere.
Avviso bonario e cartella a confronto
| Elemento | Avviso bonario | Cartella di pagamento |
|---|---|---|
| Quando arriva | Dopo il controllo, prima dell’iscrizione a ruolo | Dopo, se l’avviso non è stato definito |
| Termine per pagare | 60 giorni (90 all’intermediario) | 60 giorni dalla notifica |
| Sanzione | Ridotta a 1/3 (8,33%) | Piena (25%) più oneri di riscossione |
| Rateizzazione | Fino a 20 rate trimestrali | Piano a parte con l’Agente della riscossione |
Percentuali riferite alle violazioni di versamento commesse dal 1° settembre 2024 (sanzione base 25%). Valori a scopo illustrativo: l’importo esatto è sempre quello indicato nel singolo avviso.
«A questo stadio il Fisco scambia uno sconto sulla sanzione con un pagamento rapido: il cassetto è la scelta più cara.»
Perché non confondere i due termini di 60 giorni
C’è un dettaglio che manda in confusione: anche la cartella di pagamento prevede 60 giorni, ma sono un’altra cosa. Nell’avviso bonario i 60 giorni servono a chiudere la partita con la sanzione ridotta; nella cartella sono il tempo per pagare o chiedere la rateazione all’Agenzia delle Entrate-Riscossione prima che partano fermi e pignoramenti. Tenere distinti i due momenti aiuta a capire a che punto si è. Lo stesso vale per i rapporti con la banca: se paghi con F24 tramite addebito, ricordati di controllare l’estratto conto per verificare che l’addebito sia andato a buon fine.
Cosa conviene verificare
- La data di ricevimento riportata sull’avviso e il termine di 60 giorni (90 se è andato all’intermediario).
- Se l’importo è corretto: confronta con le ricevute dei versamenti e con la dichiarazione.
- Se qualcosa non torna, apri una richiesta su CIVIS o prendi appuntamento, senza aspettare l’ultimo giorno.
- Se devi rateizzare, la scadenza della prima rata e il calendario trimestrale di quelle successive.
Trattato per tempo, l’avviso bonario resta la versione meno cara di un conto con il Fisco.
Fonti ufficiali
- Agenzia delle Entrate — Cosa fare se si riceve una comunicazione di irregolarità · conferma i 60 giorni e la sanzione ridotta a 1/3 (8,33%) per il controllo automatizzato.
- Agenzia delle Entrate — Come rateizzare le somme delle comunicazioni · conferma la rateizzazione fino a 20 rate trimestrali per ogni importo.
- Agenzia delle Entrate — Le comunicazioni emesse dopo un controllo automatico · spiega l’avviso telematico all’intermediario e i termini.
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